Начиная сотрудничество с новыми партнерами, предприниматель или компания берет на себя определенные риски. Важно помнить, что неблагонадежные компании стараются, чтобы вы составили о них хорошее впечатление. Именно поэтому, начиная новое партнёрство, стоит проявить коммерческую осмотрительность — проверить контрагента на благонадёжность. Это не только подстрахует бизнес от потери денег, но и поможет избежать проблем с налоговой, если контрагент окажется однодневкой.
Лилия Ананичева, профессиональный медиатор по досудебному урегулированию бизнес-споров (налоговых споров); частный детектив по экономическим (налоговым) вопросам
Зачем бизнесу стоит проверять контрагентов
Проверка контрагентов обезопасит бизнес от сотрудничества с компаниями-однодневками. Часто их регистрируют намеренно, чтобы показать налоговой фиктивные сделки, которые можно записать в расходы и получить вычет по налогам. Не стоит забывать и о случаях мошенничества, которые не редкость на любом рынке, когда такая «компания» собирает с партнера предоплату и исчезает.
Проверив своего контрагента, компания снизит риск сотрудничества с банкротом и обезопасит себя от финансовых издержек. Например, очень сложно вернуть у банкрота-поставщика перечисленный за поставку аванс. Взыскание долгов также может занять много времени: банкрот рассчитывается с долгами в рамках приоритета, который устанавливает суд.
Коммерческая осмотрительность поможет избежать проблем с налоговой. Если ФНС заподозрила, что ваш партнер недоплачивает налоги, она может назначить проверку. Обнаружив недоимку, она доначисляет недостающую сумму. Ваша компания также попадает в ее поле зрения: сложно доказать, что вы не знали о том, что ваша компания-партнер мошенничает. Стоит помнить, что налоговая служба не придает большого значения понятию должной осмотрительности. Определяющую роль в таких делах играет реальность сделок. Тем не менее, проведенная тщательная проверка может послужить аргументом как в суде, так и в досудебном разбирательстве с налоговой.
Контрольные вопросы для проверки контрагентов на добросовестность:
Федеральная налоговая служба рекомендует проверять контрагентов на добросовестность с помощью ряда вопросов. Они изложены в Письме ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@:
- Знакомы ли вы лично с руководителем компании-контрагента и как вы познакомились?
- Какие работы и услуги выполняет компания-контрагент?
- Работали ли вы ранее с этой организацией?
- Как, с помощью каких действий вы выяснили, что с этой компанией можно иметь дело? Как проверили ее деловую репутацию?
Где в интернете посмотреть дополнительные сведения о контрагенте
Есть несколько способов проверить контрагента самостоятельно с помощью ресурсов Интернета. Для этого можно предпринять следующие действия.
- Зайти на сайт ФНС и посмотреть выписку из реестра компаний и индивидуальных предпринимателей, проверить статус контрагента. Выписка содержит имя руководителя, адрес компании. На сайте налоговой можно также узнать, действующий ли бизнес у вашего партнера, находится ли он в стадии банкротства или закрыл компанию.
- Посмотреть ОКВЭД-коды. Это поможет вам понять, чем занимается компания и соответствуют ли коды ее фактической деятельности. Если коды не совпадают, например, контрагент указал свою деятельность в сфере общественного питания, а сам занимается рекламой, то это повод для сомнений, стоит ли иметь дело с таким партнером.
- Посмотреть данные компании через ЕГРЮЛ. Во-первых, является ли адрес компании-партнера действующим. Пометку о действительности адреса ставит налоговая, либо сам собственник просит указать, что адрес недействителен. Также стоит обратить внимание на адрес регистрации компании и посмотреть, не является ли он массовым адресом: не зарегистрировано ли по нему еще множество компаний, которые на самом деле там не находятся. Если речь идет о производстве, то стоит посмотреть наличие производственных площадей по указанному адресу. Если компания отказывается показывать свою производственную площадку, цеха, мощности, если ее нет по указанному в ЕГРЮЛ адресу, то это повод задуматься о ее недобросовестности. Во-вторых, через ЕГРЮЛ можно проверить директора: работает ли он в ней на самом деле, фактически ли управляет данной компанией или только значится ее руководителем.
- Выяснить, находится ли ваш контрагент в состоянии банкротства. Это можно сделать через Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. Если он находится в процедуре конкурсного производства или сам находится в процедуре банкротства, то сотрудничать с ним нельзя.
- Выяснить, в каких судебных делах участвовал ваш контрагент и находится ли он в базе судебных приставов. Информацию о судебных делах можно найти в картотеке Арбитражного суда. Это довольно легко сделать через ИП, ФИО или название компании. Допустим, вы нашли контрагента в нескольких карточках. Далее стоит посмотреть, кем выступает ваш контрагент: ответчиком или истцом. Если он ответчик и таких дел много, то это не очень хороший знак. Возможно, ваш контрагент предпочитает судиться, чем соблюдать условия контрактов. Через базу судебных приставов можно выяснить, есть ли у вашего потенциального контрагента неуплаченные долги. Сделать это можно через сайт Федеральной службы судебных приставов.
Как проверить контрагента оффлайн
- Запросить документы. Не зазорно просить документы перед началом работы с новым партнером. Компания, которой скрывать нечего, вам без проблем их сможет предоставить. Как правило, запрашивают копии свидетельства о государственной регистрации или постановке на учет в налоговой, копию устава организации.
- Попросить бухгалтерскую отчетность. Она позволит понять, как в компании обстоят финансовые дела. Бухгалтерскую отчетность можно попросить лично, при встрече.
Как интерпретировать полученные сведения
Информация, которую удалось получить после проверки контрагента на благонадежность, поможет понять, стоит ли иметь дело этим партнером. Получить эти сведения можно самостоятельно, проверив все перечисленные источники, но затраты времени и труда стоят того — финансовые риски в работе с непроверенным контрагентом гораздо выше.