Работа и трудовые отношения: ключевые правовые аспекты для работников и работодателей

В 2024 году началась активная фаза вывода бизнеса из черных и серых схем. Законодательство, контролирующие органы не оставили предпринимателям другого выхода. Кто-то быстро сориентировался, другие ждут наступления ответственности, чтобы точно убедиться «как раньше не работает». Обеление коснулось налогов, сферы рекламы в интернете и, конечно, трудовых взаимоотношений.

Я часто в социальных сетях поднимаю тему официального оформления сотрудников в штат, с полным окладом. Дискуссия всегда получается жаркой и эмоциональной. Собственники бизнесов от мелких до крупных говорят о том, что у предпринимателя полно своих бед, кассовые разрывы, огромные налоги.

Елена Финогенова, адвокат, председатель коллегии адвокатов, партнер Группы Победа.

Сотрудники же пишут, что если они не будут соглашаться на незаконные требования работодателей, то вовсе потеряют работу. Налицо колоссальное незнание своих прав и обязанностей у обеих сторон. Более того, нет понимания, на чем базируется обязанность одних оформлять своих работников по договору, а других требовать законного отношения к своему труду, ну и конечно, своей ценности.

Давайте вспомним как развивалась ситуация. 20 лет назад был бум «зарплатных конвертов», людей в принципе не оформляли в штат организации. Следующим этапом стали серые схемы, когда людей уже принимали по трудовому договору в штат, но с минимальным окладом, остальное снова уходило в конверт. При этом государственное регулирование и судебная практика на месте не стояли, предпринимателей активно привлекали к ответственности, а на базе их дел суды формировали критерии законности и незаконности трудовых отношений.

С ростом популярности такой формы, как Индивидуальный предприниматель, серые схемы рабочих отношений начали видоизменяться, и многие работодатели приступили к обязыванию своих работников открывать ИП. При этом внешне для работников ничего не изменилось. Они все так же продолжали приходить в офис, отпрашиваться в отпуск, а работодатели вели их бухгалтерию, платили налоги. Сейчас самозанятые стали таким «выходом» для бизнеса.  Причин для такого упорного нарушения баланса интересов работодателя и работника несколько. 

Во-первых, по мнению предпринимателей, так они экономят на налогах и взносах, так как в среднем по трудовым договорам работодатель платит в месяц 43 % от суммы оклада. По договору услуг тоже необходимо платить налоги, хоть уже и в меньшем количестве. Например, ИП по упрощенной системе налогообложения платит 6% от дохода, самозанятый те же 6%, если оплата приходит от юридических лиц.

Причина вторая заключается в том, что человека, с которым заключен трудовой контракт сложнее уволить, ведь нужно будет это обосновать, да еще и разные выплаты обеспечить. Например, отпускные, по уходу за ребенком, больничный также необходимо будет оплатить.
В общем работодатели видят одни лишь минусы в трудовом договоре.

Эти идеи настолько укоренились в представлении людей об официальном оформлении взаимоотношений с сотрудниками и подрядчиками, что они даже не задумываются о том, что сама природа предпринимательской и трудовой деятельности предполагает наличие или отсутствия риска и связанных с ним последствий. Так особенностью предпринимательской деятельности является наличие того самого риска в обмен на возможность получения большой прибыли. А вот трудовая деятельность такого риска в своей основе не имеет, а взамен трудовая деятельность не гарантирует сверх дохода, но обеспечивает гарантии.

Это сущностная разница и поэтому обязывание людей оформлять статус предпринимателя лишает их ожидаемых трудовых гарантий, а вот сверх доходом не обеспечивает, потому что фактически работник выполняет всё ту же трудовую функцию за ту же оплату.

2024 – это год, когда контрольными мероприятиями, формированием судебной практики будет активно восстанавливаться баланс интересов работодателя и работника в трудовой сфере.

Потому что выгода, которой руководствуются предприниматели – это минутная выгода, а вот в долгосрочной перспективе ущемление прав работников приводит к плачевным для бизнеса последствиям.

Давайте разберем такой стандартный пример из нашей практики. Собственник бизнеса заставил работников из отдела продаж оформить ИП, но фактически они продолжают работать в его офисе, получают пропуск на вход, пользуются корпоративной почтой, у них есть свой стол. Временно это может всех устраивать. Но жизнь меняется и сотрудничество прекращается. У всех своя жизнь. И, допустим, бывшему работнику не нужно ИП, он хочет показать свой трудовой стаж.

Первое действие такого сотрудника – суд с работодателем по признанию отношений трудовыми, потому что они таковыми и были.

Сейчас суды чаще всего встают на сторону человека. Судьи указывают, что работник является слабой стороной в этих взаимоотношениях, поэтому часто игнорируют даже тот факт, что работник, например, пропустил срок на подачу заявления в суд, а такое часто случается и раньше пропуск срока был основанием для отказа в иске, сейчас же главное – права человека.

И не важно, платились ли налоги с таких ИП. Тут суды тоже на стороне людей. Отношения, оформленные как отношения с ИП, с оплаченными налогами, признают трудовыми, обязывают сделать все записи в трудовой книжке, доплатить все соответствующие налоги за весь период работы.

Чтобы понять разницу между трудовым и гражданско-правовым договорами, нужно понимать признаки каждого из них.

Трудовые отношения, а значит и наличие трудового договора, предполагает предоставление работнику по договору гарантий, предусмотренных ТК РФ (например, оплачиваемые отпуска, гарантии при увольнении и др.). В этом смысл этих отношений.

Признаки трудовых отношений были сформулированы еще в 2018 году в Постановлении Пленума ВС от 29.05.2018 № 15.

С учетом этого Пленума можно выделить следующие параметры трудовых отношений, которые необходимо учитывать работодателям:

• человек будет выполнять работу лично по определенной должности или профессии в соответствии со штатным расписанием;
• человек обязан соблюдать внутренний распорядок и правила работодателя
• человек обязан соблюдать режим рабочего времени, например работодатель договорился с работников, что он в офисе с 9 до 18
• человек имеет право на оплачиваемый отпуск, то есть, когда он на море, вы все равно это оплачиваете
• человек согласовывает с работодателем даты своего отпуска
• человек получает необходимое оборудование для выполнения работы, например, телефон, компьютер;
• человек обязан лично выполнять свои трудовые обязанности, например, ассистент не может попросить своего родственника звонить по рабочим вопросам рекламодателям, либо записать своего шефа в салон, потому что работодатель ожидает, что именно ассистент сделает всю работу сам.

Гражданско-правовой договор, например, договор оказания услуг с Индивидуальным предпринимателем, нацелен на выполнение какой-то одной конкретной задачи.

Это разовая работа, где вам важен результат. В качестве доказательства в суде сотрудник может использовать все, что подтверждает трудовые отношения: смс – переписку с работодателем, где он ставит задачи, спрашивает их исполнение. Еще суд позицию работника подкрепят ежемесячные перечисления одной и той же суммы на карту в качестве оплаты, смс третьим лицам, клиентам, где работник согласовывает какие-то задачи в интересах работодателя.

Доказательствами будут оплата командировок, компенсация расходов, согласование отпуска, оформление пропуска для прохода в офис, наличие иерархии в коллективе, наличие рабочего места, фотографии либо видео с корпоративов. И конечно тот факт, что работник закрыл ИП после того, как перестал работать (Постановление 6ААС от 22 ноября 2021 года № 06АП-5170/2021).

Такое судебное решение, в свою очередь влечет, взыскание с предпринимателя денег в счет страховых отчислений, компенсации морального вреда работника, а также оплату услуг юриста работника, если он выиграет суд.

Также если работник был уволен, то он может требовать вернуть его на работу, правильно оформить и взыскать компенсацию за вынужденный прогул. Средняя сумма требований работников за вынужденный прогул — 84 тыс. руб. При расчете компенсации суды учитывают и оклад, и премии, и другие выплаты, которые полагались работнику. В результате размер компенсации может существенно превышать оклад.

Конечно, решение не оформлять официальный трудовой договор приведет к последствиям налоговой ответственности, а именно, с предпринимателя взыщут все налоги, которые вы были обязаны платить по трудовому договору, а если сумма свыше 15 000 000 руб., то это может привести к возбуждению уголовного дела против директора и/или собственника бизнеса. Для ИП эта сумма намного меньше. Достаточно не доплатить 2 700 000 руб., чтобы в отношении ИП возбудили дело.

Поэтому такое не оформление сотрудника имеет выгоду на короткой дистанции, в перспективе это приведет к многочисленным плачевным и дорогим последствиям.

Еще одно неочевидное негативное последствие для предпринимателя. Не оформление сотрудника приводит к незащищенности бизнеса. Человек, уходя, может разгласить коммерческую тайну, рассказать все о вашей внутренней кухне, еще хуже, если такой бывший сотрудник расскажет личные данные клиентов. Частым последствием разрыва с не оформленным сотрудников являются кражи вашей работы, всех материалов, а потом их перепродажа или использование в личных целях.

Все это будет в разы дороже, чем если сразу оформлять все взаимоотношения корректно. Конечно, при условии, что работник выполняет именно трудовую функцию.

Если же реальные отношения не являются трудовыми, то можно заключать гражданско-правовой договор, но делать это необходимо, основываясь на сути взаимоотношений: трудовые или гражданско-правовые.

Суды, например, указывают, если гражданско-правовой договор с исполнителем регулярно перезаключают на прежних условиях, то есть повод задуматься, а не трудовой ли это договор. Еще одно обстоятельство против бизнеса — деньги по договору с ИП перечисляют независимо от результата на одних и тех же условиях в дни зарплаты штатных сотрудников.

Важно результат не только описать, но и поставить часть выплаты в зависимости от этого результата и объема работы. (Решение Черемушкинского районного суда города Москвы от 30 января 2023 года № 02-0140/2023)

На самом деле маркеров, чтобы различить трудовые отношения и гражданско-правовые десятки, важно их знать и правильно использовать, оформлять сотрудничество такими договорами, которые отражают реальные взаимоотношения, потому что в 2024 будет активно проводиться легализация теневой занятости. ФНС открыто пишет, что «сомнительных» работодателей будут вызывать на межведомственные комиссии по легализации теневой занятости. Данные ФНС уже активно передает в эти комиссии. Какие показатели учитываются: если зарплата сотрудников на 35% ниже средней в отрасли по региону, если количество ККТ в организации и ИП больше количества сотрудников, так как это явный признак схемы, если у более чем 10 сотрудников зарплата ниже МРОТ, и общее количество этих сотрудников составляет более 10% от общего числа. Например, в организации 10 сотрудников, и двум из них платят меньше 19 242 руб., или в компании 100 человек работников, а платят меньше МРОТ 11 и более человек.

Также маркером будет являться факт, если у ИП и самозанятого нет иных заказчиков, кроме проверяемого предпринимателя (Решение Зюзинского районного суда города Москвы от 17 августа 2022 года № 2-2846/2022).

Уже с 1 марта 2024 Федеральная налоговая служба передает межведомственным комиссиям регионов и региональным трудовым инспекциям данные о предполагаемых нарушениях трудового законодательства, а также иных нарушениях в том числе о тех, что относятся к налоговой тайне и такая практика набирает обороты.